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11月10日，银保监会官网显示，贵州银保监局对贵阳农村商业银行及其5家支行共开出22张罚单，涉及转让不良债权资产包不合规定、通过同业投资承接本行不良资产、向房地产企业融资、贷款违规等多项问题，多人被处以罚款和警告，罚款金额合计共605万元。
其中罚款金额最大的是对贵阳农村商业银行股份，因批量转让不良债权资产包的首付款比例不符合规定；投资非标债权超规模限制；通过同业投资承接本行不良资产，被罚120万元。
一是转让的标的资产不合规。
二是违规转让非不良贷款
《金融企业不良资产批量转让管理办法》（财金〔2012〕6号）第七条“金融企业批量转让不良资产的范围包括金融企业在经营中形成的以下不良信贷资产和非信贷资产：
（一）按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的贷款”；第十条“卖方尽职调查。金融企业应按照国家有关规定和要求，认真做好批量转让不良资产的卖方尽职调查工作。
（二）通过审阅不良资产档案和现场调查等方式，客观、公正地反映不良资产状况，充分披露资产风险”。
《金融企业不良资产批量转让管理办法》（财金〔2012〕6号）第八条“下列不良资产不得进行批量转让：… 个人贷款（包括向个人发放的购房贷款、购车贷款、教育助学贷款、信用卡透支、其他消费贷款等以个人为借款主体的各类贷款）”。
该违规行为是今年以来银监会大力查处的问题，在银监会披露的2017年上半年行政处罚信息中，涉及该问题的违规机构较多。在具体业务操作中，该违规行为又可以进一步细分为以下几种业务模式。
模式一：AMC代持模
这是相对早期的非真实、非洁净转让方式，主要通过即期卖断、远期回购的方式实现。在这一模式中，资产管理公司充当了通道的角色，银行将不良贷款打包转让给资产管理公司，并承诺未来回购所转让的不良贷款。
但实际上，由于回购协议的存在，不良贷款的风险尚未实现真实、完整转移，因此转让行为不符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定，银行不能在报表上终止确认所转让的不良贷款。
模式二：卖断反委托模式
银行将不良贷款卖断转让给资产管理公司，同时，资产管理公司反委托银行对所转让的资产进行清收管理。在该业务模式中，商业银行能否实现不良资产真实、完整、洁净出表，要看委托处置协议的约定。
如果委托处置协议未约定受托方银行承担清收保底义务的条款，即收回多少算多少，按照收回的金额转给资产管理公司，资产管理公司向银行支付委托清收费用，则说明相关不良贷款风险报酬已转移给资产管理公司，银行不良贷款实现真实转让、洁净出表。
模式三：行司合作+反委托
该模式可看作前一种模式的升级版，只是在整个交易结构中，增加了一个主体，即银行和资产管理公司共同设立的合资公司。当资产管理公司从银行受让不良资产包后，将资产包转让给合资公司，合资公司再委托银行对不良资产进行清收管理，并监督管理资产包处置进展。该业务模式能否实现不良资产真实转移、洁净出表，主要看反委托过程中，委托处置协议是否约定受托方（不良贷款转让方）承担清收保底义务的条款，如果约定，则同样不能实现非洁净转让。同时，由于最终资产包持有方为银行和资产管理公司合资公司，因此，从合并报表的层面判断银行是否实现洁净出表时，还应考虑银行对合资公司是否达到控制标准。在“行司合作+反委托”业务模式中，如果瑞华国银与工商银行签订的委托处置协议中未包含清收保底义务条款，则工行在合并报表层面也可以实现洁净转让。
模式四：收益权转让模式
上述三种模式是比较简单的非真实转让方式，后来，非真实转让的业务模式越来越复杂，“通道”类型越来越多，通道链条越来越长，券商、基金、保险等各类资管计划悉数登场，演化成收益权转让模式。
不良贷款证券化未按监管要求计算风险加权资产。
需要说明的是，不良贷款证券化只是信贷资产证券化的一个子业务品种，因此，信贷资产证券化相关政策法规对不良贷款证券化业务也具有约束作用。
同时，作为不良贷款证券化项目中最常见的内部信用增级方法——优先级/次级结构设计，其原理就是将资产支持证券划分为两层，分别为优先档资产支持证券和次级档资产支持证券。
在实践中，次级档资产支持证券由于具有担保增信的属性，一般由发起机构（银行）持有。
不良资产形成原因复杂，一些不良资产清收处置难度很大，光靠银行内部成立一个机构， 配几个人进行清收是难以达到价值回收最大化的目的。不良资产形成并非一朝一夕，在形成不良前会有风险点出现。
因此，前台客户部门要对风险进行早期识别，及时实施尽职调查；风险管理部门要对资产进行准确的风险分类， 预判风险对资产价值造成的损失程度。如能修复风险应及时会同资产经营、处置部门采取措施消除风险点，尽量避免资产形态恶化；如有潜在损失，前台资产经营部门应将资料及时移交给资产处置部门， 资产处置部门应会同信贷管理、风险管理、内控合规、法律等部门进行风险评估， 分析相关债务人经营情况、 财务状况和偿债能力，制定资产处置预案；对出现事实风险的资产，资产处置部门要协同相关部门分析产生风险的原因、 资产损失程度并快速启动资产处置程序， 形成银行内部相关部门分工协作的联动处置机制， 使不良资产处置前后链条紧密相连环环相扣， 实现不良资产处置回收在尽可能短的时间内实现价值。
